个人出租房屋应交哪些税呢?

成立公司生产经营,就要确定一个生产经营的地址,实际经营没有租赁场地,就存在虚假经营的涉税风险。无论是个人还是企业出租房屋,都需要交税。具体怎么交,就要区分房屋是住宅还是非住宅

个人出租房屋应交哪些税呢?

 一、增值税

(一)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

(二)个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。

政策依据:国家税务总局公告2021年第5号 《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》

  二、附加税

附加税包含有城建税、教育费附加和地方教育费附加3种。其中城建税税率有7%、5%、1%,教育费附加税率为3%,地方教育费附加税率为2%。附加税是以增值税为计税依据,如果出租方需要缴纳增值税,则附加税随之需要缴纳;而如果出租方不需缴纳增值税,那么就附加税则不会产生。

  三、房产税

根据规定,房产税由产权所有人缴纳。由于转租者不是产权所有人,因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。

个人出租商铺,以按照取得的租金收入为计税依据,税率为12%,

个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

政策依据:《中华人民共和国房产税暂行条例》

 四、个人所得税

出租商铺是按照“财产租赁所得”来计算个人所得税,税率为20%。个人出租财产取得的租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,可以扣除的项目为,缴纳的税费、修缮费用和减除费用。减除费用是指每次(月)不超过4000元的,扣除费用为800元;如果月收入超过4000元,则减除20%的费用。

个人所得税每次不超过4000元的应纳税所得额=每次(月)收入总额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元。修缮费用每月最高可扣除800元,不足800元的按实际修缮费用扣除,超过800元一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

个人所得税每次超过4000元的应纳税所得额=【每次(月)收入总额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)】*(1-20%)。

政策依据:国税函【2009】639号

五、城镇土地使用税

个人出租住宅用房,不区分用途,免征城镇土地使用税;

个人出租非住宅用房,因经营活动而产生纳税义务,但其税额与租金收入无关。

应纳城镇土地使用税额=占地面积×单位税额

(一)单位税额各地按照规定幅度自行确定。

(二)城镇土地使用税按年计税(规定的单位税额是指年度税额),分期缴纳。

(三)若为楼房,则占地面积应按出租部分建筑面积占总建筑面积之比例分摊计算。

政策依据:财税〔2007〕9号

  六、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税 ;若个人出租的是非住房按财产租赁合同按租赁金额千分之一。

政策依据:国务院令1988年第11号《中华人民共和国印花税暂行条例》

小贴士:在以上政策的基础上,根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号文第三条,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。