差额计税这样开发票

根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,对于企业发生的一些业务,如:金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、旅游服务、劳务派遣等,可以采用差额征税这种方式计算缴纳增值税。

     一、什么是差额开票

差额开票是一种开票方式,可以分为两种类型:一种是差额部分不得开具增值税专用发票,另一种是差额部分可以开具增值税专用发票。针对差额部分不得开具增值税专用发票的情况(红框所示的情况),开票时可使用“差额征税”功能模块开具。

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二、小规模纳税人提供哪些应税行为适用差额开票

那么小规模纳税人提供哪些应税行为可以差额开票呢?广西税务整理了以下表格供您参考:

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三、如何开具差额征税的增值税发票

接下来,我们学习下在税务UKey中如何开具差额发票吧!

以开具增值税普通发票为例:

第一步:点击【发票填开】-【增值税普通发票】-进入发票填开界面点击左上角选【差额征税】。

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 第二步:双击选择购买方信息、然后双击选择应税服务名称,此时弹出【差额设置】界面,录入“含税销售额”(全部价款和价外费用)和“扣除额”,点击【确定】系统自动计算不含税金额和税额。

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第三步:确认填写的信息无误,点击【开具】。开具成功能,预览发票时,【备注栏】自动打印“差额征税”字样。

小提示:差额征税行为开具的发票不应与其他应税行为混开。

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本文来自广西税务公众号