大学生创业在税收方面 有何优惠政策?

大学生作为我国的年轻高级知识人群,有着较为丰富的知识储备和相较于其他高级知识分子所欠缺的创造力,是符合在我国十三五规划的创业主要人群。为支持和促进大学毕业生创业,国家出台了一系列税费优惠政策。用好这些优惠政策,将让应届大学生的创业之路更加顺畅。

一、高校毕业生从事个体经营的优惠政策是什么?

2019年1月1日至2025年12月31日,持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的高校毕业生 ,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年14400元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

(广西的限额标准为14400元。)

实际经营期不足1年的,应当按月换算其减免税限额

减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数,比如实际经营期只有6个月的,减免限额就为7200。

需要注意,上述税额减免为依次减免。纳税人实际应缴纳的税额小于减免税总额的,以实际应缴纳的税额为限;实际应缴纳的税额大于减免税总额的,以减免税总额为限。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。

举个例子:比如纳税人当年应交税10000元,扣减限额为14400元,那纳税人最多只能扣减10000,未得到足额扣减的部分不得结转至下一年度;如果要交的税多于扣减限额的,比如应交税16000元,扣减限额为14400元的,那最多只能按14400元来扣减。

二、高校毕业生创办小微企业的税收优惠政策是什么?

在增值税方面,与个体工商户一样,自2021年4月1日至2022年12月31日,月销售额15万元以下(含本数)的符合条件的小微企业,免征增值税。

在企业所得税方面,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号,以下简称“12号公告”)等政策规定,自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

此外,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,各地可对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

三、除此之外,具体不同的行业还有不同的税务优惠:

(一)大学毕业生创业新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,提交申请经税务部门批准后,可免征企业所得税两年。

(二)大学毕业生创业新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位,提交申请经税务部门批准后,第一年免征企业所得税,第二年减半征收企业所得税。

(三)大学毕业生创业新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,提交申 请经税务部门批准后,可免征企业所得税一年。

(四)大学生直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的,其销售自产的初级农产品免征增值税。(依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条)

(五)大学生销售古旧图书免征增值税。(依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条)

小贴士:企业招用高校毕业生且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的自签订劳动合同并缴纳社会保险的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数,以每人每年7800元的定额标准,予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。