零税率,免税,不征税三者有啥区别?

很多朋友对于“零税率”、“免税”、“不征税”三个概念时常会混淆,总认为这三个是一回事,其实三者有着很大的区别。

一、概念不同

“零税率”亦称“税率为零”,指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象,以零表示的税率。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税,而且以前各环节转移过来的税款亦须退还,才能实现税率为零。

“免税”是指按照税法规定不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出。是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定,是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。

“不征税”是对一些国家允许和扶持的项目不征收税金。例如购买国债不收企业和个人的所得税。

二、适用范围

“零税率”一般是对于出口产品实行的优惠政策即境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。而增值税“免税”政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。

三、纳税人区别

“零税率”是增值税税率的一种,所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人,不适用于小规模纳税人。增值税“免税”政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。

四、总结

“免税”是一种税收优惠,属于应征但免征,其对应的进项税不得抵扣。

“零税率”是一个实实在在的税率,享受与其他税率同等的待遇,进项税允许抵扣。

“不征税”即征不到,该行为不属于增值税的征税范围。

以上便是“零税率”、“免税”和“不征税”的区别了,正确区分以助于不会错过相关的税收优惠政策。