分红节税您知多少?

根据《个人所得税法》第三条的规定,利息、股息、红利所得的个人所得税适用税率为20%,当个人股东收到企业分配的股息和分红时,应当依法缴纳20%个人所得税。分红税率如此之高,可见学习一些股东分红如何节税技巧是必要的。常见的分红节税方法如下:

 一、个人持股变为公司持股

公司持股实际就是法人股东持有公司股份,与自然人股东不一样的是股东为法人股东,即自然人通过有限公司的方式间接持股。根据《企业所得税法》第二十六条:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以这种方式就不用缴纳个人所得税。

二、设立个人独资企业

税收洼地的个人独资企业的基本税率很低,节税效果也是很不错的,可实现股东分红合理避税。所以,可以将股东分红转化为付给税收洼地成立的个人独资企业对股东所属企业的服务性收入,由股东所属企业支付给个独企业服务费,个人独资完税后法人将剩余资金以“备用金”进行提现,也就能将这一笔资金提取出来,正常使用。这样就可以起到一定的节税作用。

三、通过公司名义购买来化解分红个税压力

可以将因分红产生消费支出合法费用化,比如本来想通过分红来买房子,那就以公司名义买,作员工宿舍或投资性房地产,这样就可以规避分红产生的个税支付。

四、通过企业间利润转移

成立多个关联公司或者是个体工商户等,通过关联交易转移利润,利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。但是利润转移时候定价要在合理范围内,若不合理,就会有税务风险。

例如:成立离岸公司,国际上的很多避税地只对来源于本土的收入征税,对来源于境外的收入则不征收任何税收。所以可以在避税地设立投资控股公司,譬如维尔京和阿曼群岛等。可以利用股权转让,将股权转让离岸公司,从被投资企业分回到的利润就不会被双重征税,也可以使投资收益达到最大化。

五、上市公司个人股东股息红利所得向资本利得转化

就个人投资者而言,从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得,个人投资者买卖上市公司股票暂免征个人所得税。若个人股东持有上市公司股票,若持股期限没有超过1年的,其股息红利所得需要征收个人所得税。若上市公司股息红利不分配,个人股东不需缴纳个税。

六、企业分红通过奖金形式发放

一般情况下,分红一般是在年底进行的,此时基本的纳税支出就会很多。若分红在50万以下,采取年终奖的形式可以税务筹划,因此通过计算比较具有一定的节税效果。