填报企业所得税年度纳税申报表后,电子税局还有待办事项提示?

 注意啦,2020年有关联业务发生的企业,别忘了“报送关联企业业务往来报告表”哦!

按照企业所得税法的规定,企业应在报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报,所以,企业办理2020年度的关联申报应在2021年5月31日前向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。那么是所有的企业都需要报送关联申报表吗?在哪里报送报呢?一起来了解下吧!

一、哪些企业需要办理关联业务申报

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

【重要提醒】

1.企业是否需要填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》取决于是否存在关联关系及关联交易,企业与其他企业、组织或者个人均不存在关联关系,或企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。

那么什么是关联关系及关联交易,下面第二、第三点内容会进行说明。

2.只要在汇算年度内与关联方发生业务往来,无论是与境内关联方还是与境外关联方,都需要报送关联申报。

3.企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合国家税务总局公告2016年第42号第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。需要填报国别报告的情形有:

(1)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元;

(2)该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

4.不需要进行关联业务申报的企业包括:

(1)核定征收企业;

(2)汇总申报企业所得税的分支机构。

二、什么是关联关系

根据不同的内容和特点,可以分为以下七类:股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销和劳务关系、任命或委派关系、亲属关系、实质关系。

(一)基本定义

《企业所得税法实施条例》第109条:企业所得税法第41条所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:

  1.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;

  2.直接或者间接地同为第三者控制;

  3.在利益上具有相关联的其他关系。

(二)具体定义

按照国家税务总局公告2016年第42号第二条规定判断。

三、什么是关联业务往来

关联业务往来即关联交易,包括企业与关联方之间进行以下交易:

(一)有形资产使用权或者所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。

(二)金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。

(三)无形资产使用权或者所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。

(四)资金融通。资金包括各类长短期借贷资金(含集团资金池)、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。

(五)劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。

四、在哪里报送关联业务

往来年度报告申报

(一)通过电子税务局办理

登录广西电子税务局后,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【关联业务往来报表(2016版)】。

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(二)到办税服务厅办理

【办理材料】

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注意事项

纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难,需要延期的,应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

政策依据:《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)

本文来自广西税务