税务总局将推行全国统一的 “首违不罚”清单制度

近日,国家税务总局举行新闻发布会,已经研究确定在全国税务系统进一步推广“首违不罚”制度,3月底前发布第一批全国统一的“首违不罚”涉税事项清单。

税务总局将推行全国统一的 “首违不罚”清单制度

一、 什么是“首违不罚”清单制度?

 “首违不罚”清单制度就是纳税人首次违反且情节轻微,能够及时纠正,未造成危害后果的,依法不予行政处罚。但是对于一年内多次违法且每次违法行为不同是否适合“首违”,具体情况待税务总局予以进一步明确。

二、“首违不罚”涉税事项清单有哪些?

其实在这次准备实施的全国统一“首违不罚”清单制度前我们可以参考去年8月1日就已经实施的《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》,具体如下:

(一)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记。

(二)扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记。

(三)纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料。

(四)纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。

(五)纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告。

(六)境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项。

(七)纳税人未按照规定安装、使用税控装置。

(八)扣缴义务人未按照规定设、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料。

(九)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料。

(十)应当开具而未开具发票,或者未按规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章。

(十一)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

(十二)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据。

(十三)以其他凭证代替发票使用。

(十四)未按照规定缴销发票。

(十五)未按照规定存放和保管发票。

(十六)跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

(十七)扣缴义务人未按照规定开具税收票证,或者未按规定保管、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及有关资料。

(十八)自行填开税收票证的纳税人未按照规定开具税收票证。

以上就是税务总局要推行全国统一的“首违不罚”清单制度。国家推行这个制度有利于规范税务行政执法行为,提高执法行为的公平性、公正度;也有利于增进征纳双方的相互理解和支持,彰显税务机关惩教结合、包容审慎的现代柔性监管理念。同时,对轻微违法行为适用“首违不罚”,从快从简解决问题,有效提升了执法效率,降低了遵从成本,促进了税收遵从。因此,对于企业来说是重大利好。