增值税专票电子化再提速 税控设备“第三方收费”问题待解

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增值税专用发票电子化进程又向前迈进一步,在前期电子发票公共服务平台试点基础上,记者了解到,截至目前,北京、上海、重庆、广东等四地开通了电子发票公共服务平台优化版服务。

国家税务总局党委委员、副局长任荣发称,4月1日开始,将进一步扩大优化版公共平台的试行范围,同时要下大力气加快增值税专用发票电子化进程,力争在年底以前有一个实质性的进展。

普华永道中国间接税合伙人吕韵璐告诉《中国经营报》记者,电子发票公共服务平台(优化版)的逐步开通,将在一定程度上降低企业的开票成本,技术方面,也为企业逐渐过渡到全面发票电子化提供了支持。“尽管受到疫情因素的影响,但这个推广进程肯定会继续,而且会加快。”

作为优化税收营商环境的一项内容,电子发票公共服务平台(优化版)的开通,在提高纳税人便捷办税服务的同时,也降低了纳税人的经营成本,优化了营商环境。

降低经营成本

4月1日开始,广东省全面推行公共服务平台(优化版),新办纳税人需要开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的,统一免费领取税务UKey开具发票。

对于尚未办理的纳税人来说,不再像以往需要向第三方购买增值税发票的金税盘和税控盘等税控设备。纳税人开增值税发票之前都需要在第三方公司购买税控设备,同时要缴纳技术维护服务费。目前市场上提供增值税税控设备的公司主要有两家,百旺金赋和航天信息,其税盘分为白盘和黑盘两种。

上述第三方设备公司的某县级经销人员告诉《中国经营报》记者,目前税盘的价格主要根据其增值服务类别进行收费,金税盘的价格有400元、600元、840元几档,最低200元,服务费则是每年每套280元。

“从市场销售情况看,纳税人对增值税比较了解的一般会购买服务功能单一的税盘,就是基本的开票服务,反而对税收知识不太了解的纳税人,倾向选择功能齐全,操作方便的税盘,相对来说,其价格也稍微高一点。当然选择什么类型的税盘,完全根据纳税人自己的需求。”该人士介绍。

对于税控设备的费用问题,发改委曾对价格进行了调整,其中增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元,报税盘零售价格由每个230元降为100元。

对使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用,由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的,从第二套起减半收取技术维护服务费用。但在纳税人实际购买和操作过程中,税控设备零售价格不统一问题仍然存在。

上述县级销售人员表示,尽管发改委统一规定了税控设备的采购价格,但纳税人认知水平的不统一,使得不同服务功能的税盘存在价格差异也是必然。

在国新办新闻发布会上,国家税务总局党委委员、副局长任荣发指出,将下大力气解决税控设备第三方收费这个社会关注的热点问题。

吕韵璐预计,目前在已开始推广税务UKEY的省份,大多数新办纳税人会选择免费申领的税务UKEY来开具发票。但由于税务UKEY受限于手工开票,且只提供标准的开票功能,预计未来第三方机构,向企业提供更多的会是各种定制化的场景解决方案。

值得注意的是,纳税人领取税务UKEY的前提条件是,已在金税三期核心征管软件中做过税务登记,同时进行过发票票种核定。

广东省税务系统人士介绍,已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开票的纳税人,可自愿免费换领税务UKey开具发票。

改善营商环境

如果仅从费用角度考虑,新办纳税人可以领取税务UKey开具发票,但这完全是纳税人自愿行为。“目前税务UKEY替代的是单机版税盘,也就是我们常见的航信百望的白盘,黑盘,预计未来会是一个逐步替换的过程。”吕韵璐说。

按照国务院常务会议要求,2020年年底前力争实现增值税专票电子化,尽管受到疫情因素的影响,但大范围推广的趋势已经不可改变。

数据显示,2018年中国电子发票开具数量为32.7亿张,随着我国专票电子化平台建设稳步快速推进,预计2021年电子发票开具数量将达数百亿张。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为,当前税务部门统一发放税务UKEY,解决了第三方税控设备收费不规范的问题,以此减少购买税控设备的环节,来降低纳税人经营成本,优化税收营商环境。

更为重要的是,税务UKEY相当于企业的身份证,未来可能会涵盖更多功能。相比之前的金税盘和报税盘,税务UKEY使用的是公共服务平台开具发票,签章方式也发生了改变,以可靠的电子签名代替原发票专用章,并采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章。

监管如此,专票电子化进程对纳税人来说,仍然需要循序渐进。

在对客户前期分析后,吕韵璐总结道,目前专票电子化推广过程的难点可能主要集中在两方面,一是购销双方对电子发票的接受度及相应在开具、流转、存储等环节的变化,二是电票平台与企业业财系统的集成可能也是个难点。

事实也正如吕韵璐的分析,上述县级销售人员介绍,目前市级以下的单位基本都是人工开票,电子发票的推进可能也是优先在一线或大城市推进。“因为电子化推进,不仅涉及到纳税人观念的转变,还有设备系统的改造和升级。企业可能更多还是处于观望阶段。”

也就是说,企业在自身的电票系统升级或改造阶段,还应将目前和预期业务量所需的专票(纸票)和电子普票数量在架构设计上进行充分考虑。

普华永道中国纳税报告团队认为,专票电子化过程中,税务机关的理念也从过去的“征管为主”变成了现在的“服务为重”,这有助于减轻纳税人负担。特别是税务机关发布了财务软件与纳税申报系统的自动数据转换接口,为纳税人提供“一键申报”功能。

如今,几乎所有的涉税事项,纳税人都可以通过在线渠道和移动应用程序(APP)进行办理。“通过金税三期工程,税务机关实现增值税发票管理与纳税申报的对接,可以说,数字税收为专票电子化进程的推进提供了良好的基础。”